La Secretaría de Hacienda proyecta obtener más de 130 mil millones de pesos en 2027 mediante nuevos límites a las deducciones empresariales, una de las piezas centrales del paquete de ingresos enviado al Congreso para elevar la recaudación sin crear impuestos ni aumentar las tasas vigentes.
La medida se concentrará en operaciones que reducen de manera recurrente la base gravable, especialmente cuando las deducciones superan los ingresos o las pérdidas fiscales se acumulan durante varios ejercicios. El subsecretario de Ingresos, Carlos Gabriel Lerma Cotera, explicó que el ajuste formará parte de un conjunto de acciones contra la evasión, el contrabando y la subvaluación en aduanas.
El planteamiento llega junto con una meta de recaudación tributaria de 6.3 billones de pesos para el próximo año, cifra que implicaría un crecimiento real de 5.9 por ciento. Hacienda también calcula 45 mil millones de pesos adicionales por controles contra prácticas ilícitas en comercio exterior y combustibles, además de 580 mil millones de financiamiento extra.
Las pérdidas fiscales entran bajo revisión
El Servicio de Administración Tributaria identificó a 129 mil empresas que declararon pérdidas durante tres ejercicios consecutivos. Dentro de ese universo, 54 mil acumularon cinco años con resultados fiscales negativos, aun cuando en algunos casos sus ingresos crecieron. Ese comportamiento será uno de los principales focos de las revisiones previstas para 2027.
Antonio Martínez Dagnino, jefe del SAT, detalló que 60 por ciento de las empresas observadas presenta declaraciones en ceros, mientras el 40 por ciento restante sí reporta ingresos. Entre las compañías que no pagan contribuciones, cerca de 70 por ciento registra deducciones superiores a sus ingresos y el otro 30 por ciento aplica pérdidas permitidas por la ley a ejercicios posteriores.
La autoridad buscará distinguir entre pérdidas derivadas de la operación real de un negocio y esquemas utilizados para disminuir artificialmente el Impuesto Sobre la Renta. El paquete propone controles sobre deducciones y saldos fiscales sin eliminar la posibilidad legal de amortizar pérdidas, pero ampliando la revisión cuando el patrón se repita durante varios años.
Facturas falsas y auditorías elevan la presión
La fiscalización también apunta a comprobantes por operaciones inexistentes. Entre octubre de 2024 y agosto de 2026, el SAT publicó a más de tres mil empresas factureras en el Diario Oficial de la Federación, bloqueó a más de 38 mil compañías relacionadas con operaciones ficticias y realizó casi dos mil auditorías a contribuyentes que adquirieron esos documentos.
Las revisiones detectaron que algunas empresas con pagos mínimos de ISR o con pérdidas declaradas incorporaron facturas presuntamente falsas equivalentes hasta a 10 por ciento de sus gastos. Al elevar artificialmente los costos deducibles, esos comprobantes reducen la utilidad sobre la que se calcula el impuesto y pueden prolongar saldos fiscales negativos.
Otro componente será la trazabilidad de gasolinas y diésel a lo largo de la cadena de suministro, desde el origen del combustible hasta su venta al público. El objetivo del control es ubicar inconsistencias entre volúmenes adquiridos, trasladados y comercializados, así como cerrar espacios a la evasión vinculada con el mercado energético.
Recaudación récord sin nuevas tasas
El Gobierno federal sostiene que los ingresos tributarios cerrarán 2026 en el equivalente a 15.4 por ciento del producto interno bruto, la proporción más alta registrada hasta ahora. Entre 2019 y 2026, la recaudación habría aumentado en más de 2.7 billones de pesos, frente a un incremento aproximado de 1.5 billones entre 2013 y 2018.
Para ampliar la base de contribuyentes, el proyecto contempla ajustes al Régimen Simplificado de Confianza y estímulos para micro y pequeñas empresas. Hacienda prevé que las facilidades administrativas permitan incorporar más negocios a la formalidad, mientras mantiene el programa de regularización que ofrece reducciones en multas, recargos y gastos de ejecución a ciertos contribuyentes.
El paquete descarta incrementos a los impuestos aplicables a cerveza, tequila y alimentos con exceso de sodio. También plantea una tasa de cero por ciento de IVA para libros, periódicos y revistas bajo condiciones específicas. La discusión pasará ahora al Congreso, donde deberán definirse el alcance final de los límites a deducciones, los mecanismos de control y su entrada en vigor durante el ejercicio fiscal de 2027.
Fuentes: EL CEO, Revista Fortuna.
